湖南省人力資源和社會保障廳 中共湖南省委金融委員會辦公室 湖南省財政廳 國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 國家金融監(jiān)督管理總局湖南監(jiān)管局 中國證券監(jiān)督管理委員會湖南監(jiān)管局關(guān)于推進(jìn)個人養(yǎng)老金制度全面實施的通知

湘人社規(guī)[2025]4號

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號)、《人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局銀保監(jiān)會證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個人養(yǎng)老金實施辦法〉的通知》(人社部發(fā)〔2022〕70號)和《人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局金融監(jiān)管總局中國證監(jiān)會關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》(人社部發(fā)〔2024〕87號)要求,為加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險體系,自2024年12月15日起,在全省全面實施個人養(yǎng)老金制度,現(xiàn)就我省推進(jìn)全面實施個人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項通知如下:

一、全面落實政策

(一)參加條件

參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者,均可以參加個人養(yǎng)老金制度。

(二)制度模式

個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補(bǔ)充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度,繳費完全由參加人個人承擔(dān),實行完全積累。個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶,用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運(yùn)行,其權(quán)益歸參加人所有,除另有規(guī)定外不得提前支取。參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購買金融產(chǎn)品,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。

(三)繳費水平

參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費,繳費額度按自然年度累計,次年重新計算。

(四)稅收政策

國家對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除;在投資環(huán)節(jié),計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

(五)個人養(yǎng)老金投資

個人養(yǎng)老金資金賬戶資金用于購買符合規(guī)定的理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品,參加人可自主選擇。將特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄,推動更多養(yǎng)老理財產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。參與個人養(yǎng)老金運(yùn)行的金融機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定,并通過人力資源社會保障部組織建設(shè)的個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、金融行業(yè)平臺公布和更新。

(六)個人養(yǎng)老金領(lǐng)取

參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居、患重大疾病或領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金,或者具有其他符合國家規(guī)定的情形,可以申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人死亡后,其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

二、優(yōu)化經(jīng)辦服務(wù)

(一)支持多渠道開戶

參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶,并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

(二)支持多種方式領(lǐng)取

參加人達(dá)到個人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件,可以通過各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行提出申請,經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實后,由開戶銀行將個人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。

(三)支持個性化金融服務(wù)

金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示、風(fēng)險等級確定和投資風(fēng)險提示工作。依法依規(guī)開展個人養(yǎng)老金投資咨詢服務(wù),根據(jù)個人投資風(fēng)險偏好和年齡等特點,推薦適當(dāng)?shù)膫€人養(yǎng)老金產(chǎn)品。鼓勵金融機(jī)構(gòu)在與參加人協(xié)商一致的情況下,探索開展默認(rèn)投資服務(wù)。參加人在商業(yè)銀行通過個人養(yǎng)老金資金賬戶線上購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的,取消“錄音錄像”。鼓勵金融機(jī)構(gòu)積極參與多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)、豐富個人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品供給。

(四)嚴(yán)格落實經(jīng)辦規(guī)定

依照《人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局銀保監(jiān)會證監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈個人養(yǎng)老金實施辦法〉的通知》(人社部發(fā)〔2022〕70號)等規(guī)定,落實個人養(yǎng)老金全流程經(jīng)辦服務(wù)和監(jiān)督管理。依照《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2024年第21號)等規(guī)定,落實稅收優(yōu)惠政策、落細(xì)辦稅服務(wù),充分發(fā)揮政策激勵作用。依照《中國銀保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知》(銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕16號)、《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》(銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕17號)、《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》(中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2022〕46號)等規(guī)定落實個人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品服務(wù)要求。

國家有新規(guī)定的,從其規(guī)定。

三、凝聚監(jiān)管合力

(一)加快信息共享。各級人力資源社會保障、財政、稅務(wù)、金融監(jiān)管、醫(yī)療保障、民政等部門依照職責(zé)分工,加快信息共享,不斷提高賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權(quán)益記錄、個人養(yǎng)老金領(lǐng)取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平,加強(qiáng)全流程風(fēng)險監(jiān)測,建立健全問題線索移交機(jī)制。

(二)推進(jìn)綜合監(jiān)管。人力資源社會保障、財政部門根據(jù)職責(zé)對個人養(yǎng)老金政策運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管。稅務(wù)部門依法對個人養(yǎng)老金實施稅收征管。相關(guān)金融監(jiān)管部門根據(jù)各自職責(zé),依法依規(guī)對參與個人養(yǎng)老金運(yùn)行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)管,督促相關(guān)金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù),做好產(chǎn)品風(fēng)險提示,對產(chǎn)品的風(fēng)險性進(jìn)行監(jiān)管。對違反個人自愿原則開戶等違規(guī)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu),金融監(jiān)管部門依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

(三)強(qiáng)化投資者保護(hù)。加強(qiáng)投資者保護(hù),充分披露產(chǎn)品風(fēng)險和投資收益,保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。統(tǒng)籌做好各金融監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會、各金融機(jī)構(gòu)個人養(yǎng)老金投資者教育,增強(qiáng)投資者教育組織性、系統(tǒng)性、科學(xué)性、規(guī)范性。壓實個人養(yǎng)老金投資者教育工作主體責(zé)任,避免只談收益不談風(fēng)險、選擇性告知等導(dǎo)致參保人知情權(quán)受損。

(四)完善社會監(jiān)督機(jī)制。各參與部門要建立和完善投訴機(jī)制,暢通投訴舉報渠道,積極發(fā)揮社會監(jiān)督作用,完善風(fēng)險防范處置機(jī)制,及時發(fā)現(xiàn)解決個人養(yǎng)老金運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。

四、加強(qiáng)保障措施

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

推動個人養(yǎng)老金發(fā)展,是黨中央、國務(wù)院從推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度,作出的一項重大決策。各地區(qū)要提升政治站位、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、健全工作機(jī)制、穩(wěn)妥有序推動有關(guān)工作落地實施。各相關(guān)部門要同向發(fā)力、密切協(xié)同,指導(dǎo)地方和有關(guān)金融機(jī)構(gòu)切實做好相關(guān)工作。有條件的地區(qū)可研究探索適合本地區(qū)的支持政策。對實施過程中遇到的困難和問題,及時向上級主管部門反映。

(二)注重宣傳引導(dǎo)

人力資源社會保障、財政、稅務(wù)、金融監(jiān)管、證監(jiān)等部門要加強(qiáng)政策宣傳,聯(lián)合組織進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)醫(yī)院、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)園區(qū)、進(jìn)社區(qū)專場宣講和現(xiàn)場服務(wù)活動,將政策宣講和服務(wù)延伸到家門口。各級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、辦稅大廳,發(fā)揮貼近單位和群眾的優(yōu)勢,結(jié)合為參加人提供核驗服務(wù)、辦稅服務(wù),開展好政策宣傳。充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)作用,通過營業(yè)網(wǎng)點持續(xù)開展個人養(yǎng)老金宣傳和咨詢服務(wù)。

(三)創(chuàng)新方式方法

人力資源社會保障、財政、稅務(wù)、金融監(jiān)管、證監(jiān)等部門要創(chuàng)新方式方法,結(jié)合省情、立足優(yōu)勢,探索發(fā)展個人養(yǎng)老金制度的湖南做法。積極銜接協(xié)調(diào),爭取將“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取”納入我省“退休一件事一次辦”,支持個人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件核驗、個人養(yǎng)老金社?？òl(fā)放等具體事項集成辦理;將“個人養(yǎng)老金”業(yè)務(wù)納入?yún)^(qū)域社保互聯(lián)互通事項清單,支持個人養(yǎng)老金開戶、轉(zhuǎn)移、繳費、投資等業(yè)務(wù)跨省通辦,逐步實現(xiàn)個人養(yǎng)老金領(lǐng)取核驗數(shù)據(jù)共享、經(jīng)辦互聯(lián)。

本通知自2025年4月22日起施行,有效期5年。

湖南省人力資源和社會保障廳 中共湖南省委金融委員會辦公室

湖南省財政廳   國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

國家金融監(jiān)督管理總局湖南監(jiān)管局 中國證券監(jiān)督管理委員會湖南監(jiān)管局

2025年4月8日